最新增值稅稅率表+征收率+預征率,今天給大家更新知識了!
點擊次數:115 更新時間:2020-03-17

姓名:增值稅,稅率:13%,9%,6%,0%,征收率:1%,3%,5%,預征率:2%,3%和5%!


最新增值稅稅率表+征收率+預征率,今天給大家更新知識了!

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一、記住口訣,增值稅新稅率一點也不難記!

1、13%

納稅人銷售貨物、修理修配勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物。

看似比較散亂,但是從記憶角度,我們可以找一些規律,13%的稅率基本都是和貨物相關的,比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以,我們可以這樣來記憶,但凡貨物相關的一些行為,除特殊情況外,都使用13%的稅率。

特殊情況要例外

1、涉及貨物的這種特殊行為,那就是出口,稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為,稅率9%。

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

2、9%

納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口23類貨物,稅率為9%

9%的稅率,基本就是正列舉了,只要記住這些就行。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關系,大部分都是涉及銷售服務、無形資產、不動產的。

當然,不是所有的服務都是9%稅率。

1、有形動產的租賃服務,它適用13%

2、除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務,適用6%。

3、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物,我們23類的貨物銷售或進口行為,就適用9%的稅率。

3、6%、0%

6%主要就是適用于銷售服務的,除了9%正列舉的服務,還有動產的租賃服務,其他服務適用6%。比如增值電信服務,金融服務,租賃服務以外的現代服務,生活服務。

0%,主要就是納稅人出口貨物,境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。

有人也說怎么沒說3%、5%(3至5月3%征收率,小規模已經暫時修改為1%),其實這并非稅率,這是簡易計稅的征收率,在增值稅上并非一個概念。


最新增值稅征收率和預征率

一、征收率

一共有2檔,1%,3%和5%,一般是3%,除了財政部和國家稅務總局另有規定的。

1、1%:自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

2、5%:主要有銷售不動產,不動產租賃,轉讓土地使用權,提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。貨物銷售里沒有5%征收率的。

3、征收率絕大多數是3%,容易與5%記混的單獨記憶一下:建筑服務,有形動產租賃,小規模納稅人提供勞務派遣服務、安全保護服務未選擇差額納稅的。

4.兩個減按:個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。銷售自己使用過的固定資產、舊貨,按照3%征收率減按2%征收。

5.小規模納稅人以及選擇簡易計稅的一般納稅人(見附件2)計算稅款時使用征收率。

序號

稅目

征收率

1銷售貨物

3%

2加工、修理修配勞務

3%

3銷售服務(除另有規定外)

3%

4銷售無形資產

3%

5銷售不動產

5%

二、預征率

預征率有4檔,1%,2%,3%和5%。

簡易計稅的預征率基本上與征收率一致。銷售不動產和銷售自行開發房地產的預征率簡易計稅與一般計稅相同。

注意:換算成不含稅價時,分母為稅率或征收率,而不是預征率。

如納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×預征率3%


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